Los excesos de adjudicación en una herencia no siempre tributan igual
La mayoría de las herencias que gestionamos en INVERSAB suelen estar formadas por una vivienda, algo de dinero en el banco y, en ocasiones, una plaza de garaje o una casa de campo.
Lo más habitual es que los herederos acepten todos los bienes en la misma proporción. Es decir, si existen tres hermanos, cada uno recibe una tercera parte de la vivienda, una tercera parte del dinero y una tercera parte del otro inmueble.
Pero a veces muchas familias prefieren que uno de los hermanos se quede con la vivienda y los demás se repartan el resto. En esos casos es muy fácil que se produzcan exceso de adjudicación y, dependiendo de cómo se repartan, las consecuencias fiscales serán más o menos graves.
¿Qué es un exceso de adjudicación?
Se produce un exceso de adjudicación cuando uno de los herederos recibe bienes por un valor superior al que le corresponde según su cuota hereditaria.
Cuando un bien es indivisible, como lo son los inmuebles, la ley permite que uno de los herederos se lo adjudique íntegramente sin pagar más impuestos siempre y cuando compense económicamente al resto por la diferencia. Es la solución más segura y la que suele generar un menor coste fiscal.
Sin embargo, si el heredero que recibe la vivienda no compensa al resto, Hacienda entiende que existe una donación entre hermanos. En ese caso, también habrá que liquidar el Impuesto sobre Donaciones por el valor del exceso, lo que supone una tributación más elevada.
Pero hay otra cuestión fundamental a tener en cuenta en los excesos de adjudicación y es ver si ese exceso es evitable o inevitable.
Un exceso es evitable cuando la herencia dispone de bienes suficientes para realizar un reparto equilibrado, pero los herederos deciden adjudicarlos de forma desigual por comodidad o acuerdo. Por ejemplo, que un hermano se adjudique la vivienda y, además, la plaza de garaje. Aquí, hacienda considerará que existe una transmisión entre herederos y exigirá el pago adicional del ITP por el exceso, aunque haya compensación económica.
Por tanto, antes de aceptar una herencia conviene estudiar todas las alternativas. Para ello es recomendable valorar correctamente los inmuebles y estudiar las diferentes formas de adjudicación.
En muchos casos, una pequeña modificación en la forma de repartir los bienes puede traducirse en un importante ahorro económico.
Consúltanos sin compromiso.
INVERSAB mas de 25 años de Experiencia.
Agencia Inmobiliaria – Asesoria Fiscal – Marketing inmobiliario
